prazo médio (em carteira de fundos de renda fixa)

Critério de medição do prazo de uma carteira de fundo de investimento de renda fixa, para fins tributários.

É calculado com periodicidade diária, e tem por base os prazos dos títulos da carteira, segundo estes critérios:

  • prazo médio de cada título: média dos prazos de cada vencimento de principal e de juros ponderados pelos respectivos valores nominais na data para a qual se calcula o valor da quota do fundo, sem considerar qualquer projeção de índice;
  • prazo de cada vencimento de principal e juros: número de dias contínuos entre a data de liquidação financeira da operação de aquisição do título e a data de cada vencimento, excluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de vencimento;
  • prazo médio da carteira: média, ponderada pelos respectivos valores financeiros, dos prazos médios dos títulos da carteira;
  • valor financeiro: valor contábil, diariamente avaliado, utilizado para o cálculo da quota do fundo.

O fundo de investimento cujo prazo médio da carteira de títulos permaneça igual ou inferior a 365 dias por mais de 3 vezes ou por mais de 45 dias, no ano-calendário, fica desenquadrado da categoria de fundo de longo prazo.

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