marcação a mercado
- Contabilização do valor de determinado ativo, dia a dia, pelo seu valor de mercado no dia, independentemente do valor ou da taxa contratada, na data em que foi adquirido.
- Critério para registro e avaliação contábil de títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos pelo preço de mercado do dia.
enfin: No caso de instrumentos associados a taxas de juros (pré-fixados, swaps, títulos cambiais, futuros de juros etc.) deve-se usar a curva de juros do dia para trazer os fluxos a valores presentes e não a curva original do papel.
A capacidade financeira deve ser comprovada com base em projeção de fluxo de caixa, desconsiderada a possibilidade de venda dos títulos mantidos até o vencimento.
A regra exige dos fundos de investimento a divulgação diária do valor exato de mercado dos títulos que compõem a carteira do fundo.
Em casos específicos, o fundo poderá registrar o valor diário desses ativos pelo preço de aquisição.