Enciclopédia de Finanças

Demonstração contábil constante das demonstrações financeiras destinada a evidenciar, num determinado período, as modificações que originaram as variações no capital circulante líquido da empresa.

enfin: A demonstração discriminará:

• o valor resultante das operações da empresa, correspondente ao resultado líquido do período, retificado por valores que não geraram movimentação de numerário ou não afetaram o capital circulante, que tanto poderá constituir-se em origem ou em aplicação de recursos;
• as origens dos recursos;
• as aplicações dos recursos;a variação do capital circulante líquido, resultante da diferença entre os totais das origens e das aplicações dos recursos;
• a demonstração da variação do capital circulante líquido, compreendendo os saldos iniciais e finais do ativo e do passivo circulante, e respectivas variações líquidas do período.