Enciclopédia de Finanças

Numerário existente em caixa das empresas e direitos a realizar dentro do exercício corrente.

Compõe-se de:

• disponível: recursos financeiros que se encontram à disposição imediata da empresa, compreendendo os meios de pagamento em moeda e em outras espécies, os depósitos bancários a vista e os títulos de liquidez imediata
• créditos: títulos de crédito, quaisquer valores mobiliários e os outros direitos, realizáveis a curto ou a longo prazo
• estoques: valores referentes às existências de produtos acabados, produtos em elaboração, matérias-primas, mercadorias, materiais de consumo, serviços em andamento e outros valores relacionados às atividades-fim da empresa
• despesas antecipadas: aplicações em gastos que tenham realização no curso do período subseqüente à data do balanço patrimonial.
• outros valores e bens: não relacionados às atividades-fim da empresa

Na empresa em que o ciclo operacional tiver duração maior que o exercício social, a classificação no Circulante ou Longo Prazo terá por base o prazo desse ciclo.